Задача по НДФЛ

Question

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, решить задачу по НДФЛ. Она наверняка несложная, просто я учусь заочно, пытаюсь решить сама по учебнику, объяснить некому, проверить некому((( не знаю даже правильно или нет, и куча вопрососв к тому же🤦‍♀️ Вот собственно задача)
Заработная плата физического лица составляет 9850 рублей, в январе оплачены ком.расходы сверх нормы 600 руб. В мае оплачено вознаграждение за оказанную донорскую помощь 400 руб. В октябре открыт вклад на сумму 100000 руб. сроком на 6 месяцев под 17% годовых, ставка рефинансирования БР составляет 12%. Определить сумму налога и сумму на руки. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии 2 детей до 18 лет.

я думаю решать так:
Январь
Сов. доход: 9850+600=10450
налогооблагаемый доход: 10450-400-1000-1000-600=7450
сумма налога: 7450*13%=969
сумма на руки: 10450-969 = 9481

Февраль:
доход: 10450+9850=20300
налогооблаг. доход: 20300-3000(янв)-2400(фев)=14900
сумма налога за 2 мес: 14900*13%=1937
сумма налога за месяц: 1937-969=968
сумма на руки: 9850-968 = 8882

Хочу спросить правилен ли ход решения на данном этапе?
если да, то дальше у меня получается что в марте сумма налога 969 руб, сумма на руки - 8881; в апреле - сумма налога 968, сумма на руки - 8882.

В мае добавляется условие про вознаграждение
Май:
СД: 40000+9850+400=50250
НД: 50250-3000(янв)-2400(фев)-2400(март)-2400(апр)-2000(за детей)-400(за донор.)=37650
СН за 5 мес: 37650*13%= 4895
СН: 4895-969-968-969-968=1021
СР: 10250-1021=9229

Дальше по тому же принципу получается, что в июне сумма налога 1020, на руки 8830; в июле 1021, на руки 8829; в августе 1020, ну руки 8830; в сентябре 1021, на руки 8829

А вот дальше мне непонятно.. я нашла как посчитать мат.выгоду, чтобы от нее посчитать 35%налога, но не пойму как в этом случае, если вклад на 6 месяцев, считать сумму налога и на руки за послед. 3 месяца года

Помогите, пожалуйста😇

User 1 · Answer

В следующий раз будьте внимательны при выборе раздела, в котором размещаете свою тему!
Но надеюсь, Мария отправит ее по назначению.

Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, решить задачу по НДФЛ. Она наверняка несложная, просто я учусь заочно, пытаюсь решить сама по учебнику, объяснить некому, проверить некому((( не знаю даже правильно или нет, и куча вопрососв к тому же🤦‍♀️ Вот собственно задача)Заработная плата физического лица составляет 9850 рублей, в январе оплачены ком.расходы сверх нормы 600 руб. В мае оплачено вознаграждение за оказанную донорскую помощь 400 руб. В октябре открыт вклад на сумму 100000 руб. сроком на 6 месяцев под 17% годовых, ставка рефинансирования БР составляет 12%. Определить сумму налога и сумму на руки. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии 2 детей до 18 лет.я думаю решать так:ЯнварьСов. доход: 9850+600=10450налогооблагаемый доход: 10450-400-1000-1000-600=7450сумма налога: 7450*13%=969сумма на руки: 10450-969 = 9481

Вероятно, имелись в виду не командировочные, а суточные сверх нормы (это принципиально!)!
А почему Вы их вычли из налогооблагаемой базы? Здесь ошибка.
Остальное верно.
Арифметику пересчитайте.

Цитата: Февраль:доход: 10450+9850=20300налогооблаг. доход: 20300-3000(янв)-2400(фев)=14900сумма налога за 2 мес: 14900*13%=1937сумма налога за месяц: 1937-969=968сумма на руки: 9850-968 = 8882

НДФЛ не считается нарастающим итогом (хоть и отчетный период по нему - год).
Расчет ведется по каждому месяцу отдельно.
Так что переделайте с базой данных только за февраль.
И далее - последовательно за каждый месяц.
Совокупный доход для предоставления вычетов отслеживать нужно, но это можно делать отдельно от исчисления ежемесячного налога.

Цитата: В мае добавляется условие про вознаграждениеМай:СД: 40000+9850+400=50250НД: 50250-3000(янв)-2400(фев)-2400(март)-2400(апр)-2000(за детей)-400(за донор.)=37650СН за 5 мес: 37650*13%= 4895СН: 4895-969-968-969-968=1021СР: 10250-1021=9229

Видите, какой громоздкий у Вас получается расчет от того, что тащите за собой все данные, начиная с января?..
Донорские в расчет НДФЛ не включаются - в этом Вы правы.

Цитата: А вот дальше мне непонятно.. я нашла как посчитать мат.выгоду, чтобы от нее посчитать 35%налога, но не пойму как в этом случае, если вклад на 6 месяцев, считать сумму налога и на руки за послед. 3 месяца года

И мне не понятно. Вклад открыт в банке?
Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тогда 17% - (12%+5%) = 0
Превышения нет и налогооблагаемая база по НДФЛ не возникает.

Вот вроде бы все. Пересчитайте теперь помесячно, сложите полученные результаты и получите годовой НДФЛ.

User 2 · Answer

В следующий раз будьте внимательны при выборе раздела, в котором размещаете свою тему!Но надеюсь, Мария отправит ее по назначению.Добрый день. Тему переношу.

User 3 · Answer

НДФЛ не считается нарастающим итогом(хоть и отчетный период по нему - год).Расчет ведется по каждому месяцу отдельно.Так что переделайте с базой данных только за февраль.И далее - последовательно за каждый месяц.Совокупный доход для предоставления вычетов отслеживать нужно, но это можно делать отдельно от исчисления ежемесячного налога.Пересчитайте теперь помесячно, сложите полученные результаты и получите годовой НДФЛ.А баба Яга против. Исчисление сумм НДФЛ производится работодателем нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

User 4 · Answer

Al-ra5, спасибо большое)Галина Колмакова, спасибо Вам) А не подскажете насчет последней части задачи? как рассчитать мат.выгоду, нам преподаватель говорил, что все данные необходимо задействовать..

User 5 · Answer

НДФЛ не считается нарастающим итогом (хоть и отчетный период по нему - год).Расчет ведется по каждому месяцу отдельно.Поддержу Галину!Если мы говорим про ставку 13% то это не так. По ней как раз расчет идет нарастающим итогом.А вот по всем остальным ставкам налогом облагается не то чтобы доход каждого месяца, а каждая сумма дохода!(ч.3 ст.226 )И мне не понятно. Вклад открыт в банке?Тогда 17% - (12%+5%) = 0Превышения нет и налогооблагаемая база по НДФЛ не возникает.Видимо смысл задачи не в проверке расчета НДФЛ у налогового агента, а в проверке расчета НДФЛ по физ.лицу в целом (ну как например это делает ФНС при сдаче физ.лицом деклараций). Согласен, что мат.выгоды в данном случае не возникает. Т.к. нет превышения ставки ЦБ на момент открытия вклада больше чем на 5 пунктов. Поэтому, даже если после открытия вклада считать что ставка рефинансирования снижалась, в течении 3 лет после превышения ставки по вкладу над ставкой ЦБ+5 (у нас вклад всего на 6 месяцев)  дохода не возникало (см. п.27 ст.217):27) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет;

User 6 · Answer

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды...........

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ставки рефинансирования можно тут посмотреть:

http://xn------5cddafgqqmlaaci3cecsh3gyek6d0j.ru.nds.monster/

User 7 · Answer

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгодыпо условиям задачи вроде бы нет заемных средств. Есть только открытый вклад.

User 8 · Answer

А почему 600 руб командировочных расходов не надо вычитать?
Ст 217
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;

User 9 · Answer

и еще такой вопрос. если на проценты с вклада налог не начисляется, тогда мне просто досчитать задачу до конца года, не учитывая этот вклад вообще?
Спасибо всем за ответы😇

User 10 · Answer

Суточные не следует вычитать, потому что они сверхнормативные по условию задачи (то есть эти 600 руб. - сверх 700 нормируемых, указанных в приведенной Вами цитате НК).
По вкладу - да. Просто досчитываете задачу до конца без учета приведенных данных (скажем так, эта информация была излишней и преследовала единственную цель - проверить Ваше знание НК).
По поводу нарастающего итога исчисления НДФЛ - конечно, я была не права! Вы все делали верно (но как-то мне Вас ТАК стало жаль в связи с громоздким ручным расчетом, что даже сама содержание кодекса напрочь забыла! 🤦‍♀️ Бывает...)

User 11 · Answer

Большое спасибо за помощь)

User 12 · Answer

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгодыпо условиям задачи вроде бы нет заемных средств. Есть только открытый вклад.Я неправа, невнимательно прочитала вопрос, прошу прощения, что в заблуждение ввела. Конечно, тут ни о какой матвыгоде речи не идет.

Задача по НДФЛ

Comments

Explore More